Rachunkowość i sprawozdawczość Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych i Funduszy Inwestycyjnych - szczegółowe zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Termin: 10-11.04.2024 r. / Miejsce: MS Teams
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest jest pogłębienie wiedzy merytorycznej uczestników z zagadnień dotyczących prowadzenia rachunkowości i sprawozdawczości finansowej Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych i Funduszy Inwestycyjnych. W trakcie zajęć omówione zostaną szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych, istotne zmiany w zasadach rachunkowości i sprawozdawczości funduszy inwestycyjnych po zmianie rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych w 2021 roku, wybrane zagadnienia dotyczące funduszy sekurytyzacyjnych, w tym wycena wierzytelności stanowiących lokaty funduszy sekurytyzacyjnych, zasady ujmowania i rozliczania w wyniku z operacji skutków wyceny lokat w wierzytelności oraz odzysków z tych wierzytelności, etc.
GRUPA DOCELOWA
Szkolenie adresowana jest do członków zarządów ds. finansowych, dyrektorów finansowych, dyrektorów departamentów ryzyka, głównych księgowych, biegłych rewidentów, księgowych oraz wszystkich innych osób zainteresowanych problematyką rachunkowości i sprawozdawczości w Towarzystwach Funduszy Inwestycyjnych i Funduszach Inwestycyjnych.
PROGRAM SZKOLENIA
Ogólne zagadnienia z zakresu rachunkowości i sprawozdawczości finansowej (wybrane zagadnienia z ustawy o rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej)
1. Zakres rachunkowości finansowej funduszy inwestycyjnych powiązanie „operacje gospodarcze – księgi rachunkowe – sprawozdanie finansowe”
2. Definicje aktywów, zobowiązań, przychodów/zysków, kosztów/strat, instrumentów finansowych, aktywów finansowych i zobowiązań finansowych oraz instrumentów kapitałowych
3. Podstawowe zasady rachunkowości (memoriał, kontynuacja działania, ciągłość, przewaga treści ekonomicznej)
4. Ogólne metody wyceny aktywów i zobowiązań stosowane w rachunkowości
a) cena nabycia aktywów i wartość początkowa zobowiązań w świetle polskich przepisów
b) wartość godziwa – koncepcja i podstawowe techniki szacowania zgodnie z ustawą o rachunkowości i MSSF 13
c) skorygowana cena nabycia instrumentów dłużnych i utrata wartości aktywów finansowych wycenianych w skorygowanej cenie nabycia
5. Rola polityki (zasad) rachunkowości i innych regulacji wewnętrznych w procesie sprawozdawczości funduszy inwestycyjnych
Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych
1. Aktywa funduszu inwestycyjnego
a. Ujmowanie aktywów, w tym:
i. zasada momentu zawarcia transakcji
ii. brak potwierdzenia zawarcia transakcji
b. Zasady wyceny aktywów
i. szczególne przypadki ustalania ceny nabycia
- darowizny na rzecz funduszu
- zamiana składników lokat
- nieopłacone akcje w spółkach akcyjnych
ii. wycena aktywów na dzień wyceny i na dzień bilansowy
iii. wycena składników w walutach obcych
iv. omówienie poszczególnych pozycji bilansu ze wskazaniem ryzyk związanych z ich prawidłową wyceną w sprawozdaniu finansowym
c. omówienie dodatkowych informacji o aktywach ujawnianych w notach do sprawozdania finansowego
2. Zobowiązania
a. Ujmowanie zobowiązań, w tym w szczególności zasady ujmowania rezerw na koszty (omówienie typowych kosztów wymagających ciągłego preliminowania oraz kosztów nietypowych)
b. Zasady wyceny zobowiązań na dzień wyceny i dzień bilansowy
i. wycena rezerw na koszty
ii. wycena innych zobowiązań, w tym w szczególności z tytułu wyemitowanych obligacji i zaciągniętych kredytów
c. omówienie dodatkowych informacji o aktywach ujawnianych w notach do sprawozdania finansowego
3. Kapitały funduszu
a. zasady zbywania i odkupowania jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych otwartych
b. zasady przeprowadzania emisji i umorzeń certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych zamkniętych
c. moment ujęcia zmian w kapitale wpłaconym i wypłaconym
d. certyfikaty inwestycyjne nie w pełni opłacone
e. pozostałe pozycje kapitałów funduszy i ich powiązanie z rachunkiem wyniku z operacji
f. opodatkowanie inwestorów przy wykupie certyfikatów inwestycyjnych
4. Rachunek wyniku z operacji
a. Omówienie poszczególnych pozycji i powiązanie z wyceną aktywów i zobowiązań, w tym szczegółowo:
b. Koncepcja limitów kosztów i koszty pokrywane przez TFI + typowe przykłady
c. Niezrealizowanych zyska/strata z wyceny – powiązanie z wyceną bilansową
d. Zrealizowany zysk/strata ze zbycia
i. ogólne zasady ustalania
ii. metoda HIFO
iii. transakcje sprzedaży lokat w walutach obcych
Istotne zmiany w zasadach rachunkowości i sprawozdawczości funduszy inwestycyjnych po zmianie rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych w 2021 roku
1. Istotne zmiany w stosunku do poprzedniego Rozporządzenia
2. Omówienie dodatkowych pozycji informacji dodatkowej wprowadzonych zmianami w rozporządzeniu
3. Format technicznych sprawozdań finansowych (pdf, XML i ESEF dla funduszy notowanych na GPW)
Zagadnienia szczególne
1. Założenie kontynuacji działania – zagrożenia i brak kontynuacji działania
a. obowiązki informacyjne we wprowadzeniu i informacji dodatkowej do sprawozdania
b. typowe przesłanki zagrożenia kontynuacji działania
c. przykłady sytuacji wymagających sporządzenia sprawozdania przy braku założenia kontynuacji działania
d. zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych w sprawozdaniu przy braku założenia kontynuacji działania
2. Transakcje z odroczonym terminem płatności
a. ujmowanie transakcji z istotnie odroczonym terminem płatności
b. wycena na dzień wyceny i dzień bilansowy należności i zobowiązań z istotnie odroczonym terminem płatności – wpływ na bilans i rachunek wyniku z operacji
Wybrane zagadnienia dotyczące funduszy sekurytyzacyjnych
1. Istota funkcjonowania funduszy sekurytyzacyjnych
2. Regulacje prawne dotyczące funduszy sekurytyzacyjnych
3. Wycena wierzytelności stanowiących lokaty funduszy sekurytyzacyjnych
4. Stosowane w praktyce zasady ujmowania i rozliczania w wyniku z operacji skutków wyceny lokat w wierzytelności oraz odzysków z tych wierzytelności
5. Zasady ujmowania kosztów specyficznych dla funduszy sekurytyzacyjnych (koszty zarządzania, koszty prawne, koszty egzekucji, itp.)
6. Istotne kwestie w sprawozdaniach funduszy sekurytyzacyjnych – nietypowe ujawnienia i noty do sprawozdania
WARUNKI UCZESTNICTWA
- każdej osoby 1690zł netto + 23% VAT
Cena obejmuje: koszt uczestnictwa online, materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej (PDF), certyfikat
Zajęcia odbywać się będą w aplikacji MS Teams w godzinach: 9:00 – 16:00.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku, gdy wykładowca z przyczyn losowych nie będzie go mógł przeprowadzić.
Kontakt
Zgłoszenia przyjmuje:
Olga Łukaszewska
tel. (22) 46-49-709
e-mail: olga.lukaszewska@irip.pl
Zgłoszenie powinno zawierać: temat i datę szkolenia, nazwiska uczestników oraz dane do wystawienia faktury. Rezygnacje przyjmujemy pisemnie najpóźniej na 5 dni roboczych przed terminem spotkania. Po tym terminie obciążamy Państwa kosztami uczestnictwa w wysokości 100 % opłaty
Dane do przelewu
Płatności należy dokonać po otrzymaniu potwierdzenia najpóźniej na 5 dni przed terminem szkolenia na wskazane konto. Na przelewie prosimy umieścić: temat i datę szkolenia oraz nazwiska uczestników.